Desde el próximo 1° de diciembre comenzarán a regir tres cambios importantes en materia fiscal. Por el lado de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), se pondrá en marcha de manera obligatoria el IVA Simple y se dejarán de usar las facturas M. En tanto, por el lado de la Agencia de Recaudación de Buenos Aires (ARBA), se digitalizarán los comprobantes de retenciones, que hasta ahora se seguían completando en papel.
En lo relacionado al IVA Simple, el nuevo esquema reemplaza los formularios y procedimientos vigentes, y será obligatorio a partir del período fiscal de noviembre de 2025 para todos los responsables inscriptos en el impuesto. Es decir, se presentan el mes próximo. Entre junio y octubre de este año, el uso del sistema fue opcional como parte de un período de transición, mientras que los contribuyentes exentos continuarán utilizando el Libro IVA Digital como hasta ahora.
Según detalló el organismo en un documento oficial titulado “IVA SIMPLE: ARCA agiliza la presentación de declaraciones juradas”, el nuevo sistema implica una simplificación drástica del proceso: el formulario F. 2051, precargado con datos disponibles en las bases del organismo, será el único medio habilitado para la confección y presentación de la declaración mensual. Este reemplazará a los formularios F. 731, F. 810, F. 2002 y F. 2082, e integrará además la función del Libro IVA Digital.
IVA Simple: un sistema en dos etapas
El nuevo esquema funciona en dos módulos automatizados:
Registración Electrónica de Operaciones: carga automática de los comprobantes emitidos y recibidos, que podrán ser validados, modificados o ajustados por el contribuyente.
Determinación del impuesto y del saldo resultante: presentación del cálculo final del gravamen, integrando pagos a cuenta, saldos a favor, retenciones y percepciones de los sistemas SIRE y SICORE.
El uso del sistema requiere Clave Fiscal nivel 3 o superior y seguirá el calendario de vencimientos vigente. La cancelación de saldos continuará por los medios tradicionales.
Impacto en los contribuyentes
Según ARCA, la iniciativa busca reducir la carga administrativa y minimizar errores. Entre los beneficios, se destacan:
Reducción del 75% en los formularios requeridos
Eliminación de la carga manual de datos
Unificación de procesos en una plataforma digital
Menor tiempo operativo y menos posibilidades de inconsistencias
La resolución incluye además la derogación de unas 20 normativas previas a partir del 1° de diciembre de 2025. No obstante, las declaraciones hasta octubre de 2025 seguirán presentándose con el sistema actual.
Chau a la factura M
La factura M quedará eliminada desde el 1° de diciembre de 2025, reemplazada por nuevas modalidades de factura A, según la Resolución General 5762/2025 de ARCA. Las M se asignaban a CUIT con inconsistencias o riesgos fiscales.
A partir de ahora las opciones serán:
Factura A con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”: sustituye a la M, aplicará retenciones del 100% de IVA y 6% de Ganancias para contribuyentes que no superen los controles fiscales.
Factura A con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA”: para quienes cumplan todos los requisitos fiscales y cobren mediante la cuenta bancaria declarada, sin retenciones.
ARBA digitaliza las retenciones
Con la Resolución Normativa 22/2025, ARBA implementará un sistema totalmente digital para los comprobantes de retención. A través del aplicativo “Emisión Comprobante de Retención”, los agentes deberán cargar las operaciones para su validación antes de las 18 horas del día del vencimiento de la declaración jurada correspondiente.
Este cambio implica la migración total del papel a un entorno online. La digitalización promete mayor agilidad, constancias automáticas y menos errores, aunque también demandará capacitación interna y procesos más ajustados dentro de las empresas.
